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文老師

職稱： 中級職稱

2015-02-21 17:24

老師這個文件的意思不是說籌辦期招待費只能扣除60%么，《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（2012年第15號）第五條規(guī)定：企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除，即：籌辦費可以在開始經營之日的當年一次性扣除，也可以按照新稅法有關長期待攤費用的處理規(guī)定處理，但一經選定，不得改變。

文老師 解答

2015-02-14 18:25

新準則下開辦費是在“管理費用”科目核算，且直接計入當期損益的；而新稅法下對于開辦費的稅務處理與新會計準則一致，即企業(yè)當期一次性稅前扣除開辦費。因此，在“開辦費”的會計處理與稅務處理不再分離，二者協(xié)調一致了。以后在開辦費方面不存在會計與稅務的差異，當然更不存在納稅調整了。

文老師 解答

2015-02-22 23:17

招待費是只能進60%,都是要納稅調整的。

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