劉泳杉 追問

2017-09-01 09:46

我一直給B公司做賬，但是工資在A公司領(lǐng)用，A/B二個(gè)公司都是我們領(lǐng)導(dǎo)的，但是A/B沒有任何股權(quán)關(guān)系，都是獨(dú)立核算的，但是B公司決定給我和出納各1200元獎(jiǎng)金，就給這一次，算是記賬安慰獎(jiǎng)。這個(gè)月的話我8月份我做什么樣的表來領(lǐng)這筆錢呢（工資表、獎(jiǎng)金表、勞務(wù)報(bào)酬表、還是其他）？

王雁鳴老師 解答

2017-09-01 09:47

您好，做工資表即可。

劉泳杉 追問

2017-09-01 09:51

老師：不屬于勞務(wù)報(bào)酬嗎？按我個(gè)人的理解是屬于勞務(wù)報(bào)酬的，老師能說明白些嗎？

王雁鳴老師 解答

2017-09-01 09:56

您好，因?yàn)槭莾蓚€(gè)公司拿工資，可以算勞務(wù)報(bào)酬，可以算工資的。兩個(gè)都行，因?yàn)閯趧?wù)報(bào)酬一般需要開發(fā)票，按勞務(wù)報(bào)酬交個(gè)人所得稅，所以簡化起見，以工資處理比較省事。但是以工資處理的話，需要您年底以后，匯總計(jì)算繳納個(gè)人所得稅處理，如果工資不高，兩邊加起來都不超過3500元的，兩邊按工資計(jì)算交稅合算，如果超過了3500元的話，您計(jì)算一下是按工資交個(gè)稅合算，還是分別按工資和勞務(wù)交個(gè)人所得稅合算吧。

劉泳杉 追問

2017-09-01 10:08

1、勞務(wù)報(bào)酬我的去稅局開發(fā)票吧？稅金就繳納在稅局了？ 
2、我二邊的工資超過3500了，如果我在A公司2017年每月工資是6000.那么每月繳納個(gè)稅81.61,每年應(yīng)納所得稅額是6000*12=72000，那么如果算上8月份B公司給的1200獎(jiǎng)金，我2017年應(yīng)納稅所得額是72000 1200=73200，年底怎么計(jì)算繳納個(gè)人所得稅呢？

王雁鳴老師 解答

2017-09-01 10:18

您好，1、是的，交到稅務(wù)局的，但是回到單位還要計(jì)算補(bǔ)繳個(gè)人所得稅的，因?yàn)榘l(fā)票時(shí)，稅務(wù)局代扣的稅率少。2、如您沒有其他的獎(jiǎng)金了，這個(gè)1200元可以按全年獎(jiǎng)金處理交稅，即1200/12=100元，加到每個(gè)月6000元計(jì)算，6000+100-3500=2600，稅率是10%，那么簡單操作就是1200*10%=120元。如果您還有其他年終獎(jiǎng)的話，只按您8月份的匯算處理，當(dāng)月按6000+1200元處理即可。 
年終獎(jiǎng)個(gè)稅案例說明 
1、張三2016年1月份工資4000元，2015年度的年終獎(jiǎng)金12000元，當(dāng)月需繳納的各項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)400元，那么張三1月應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅？  
工資應(yīng)納稅所得額 = 4000 － 400 － 3500 = 100元。  
工資應(yīng)納個(gè)稅 = 100 × 3% － 0 = 3元。  
年終獎(jiǎng)金12000元，除以12后，每月平均1200元，對照上述年終獎(jiǎng)稅率表得到，稅率3%，速算扣除數(shù)為0，則應(yīng)納個(gè)稅為：  
年終獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額 = 12000 × 3% － 0= 360元。  
2、李四2016年1月份工資4000元，2015年度的年終獎(jiǎng)金36000元，當(dāng)月需繳納的各項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)700元，那么李四1月應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅？  
工資應(yīng)納稅所得額 = 4000 － 700 － 3500 = -200元，小于0。  
年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅所得額 = 36000 － 200 = 35800元。  
平均每月收入 = 35800 / 12 = 2983，適用稅率10%，速算扣除數(shù)105。  
年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額 = 35800 × 10% － 105 = 3475元。