天道酬勤 追問

2023-01-14 21:16

發(fā)票在12月份已經(jīng)全部開了，其產(chǎn)生的增值稅額是5714.29元，這又怎么做賬？

陳珊萍老師 解答

2023-01-14 21:19

其產(chǎn)生的增值稅額是5714.29元——如果是銷項(xiàng)
借：應(yīng)收帳款（銀行存款）
貸：主營(yíng)業(yè)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（銷項(xiàng)稅）
申報(bào)繳稅：

借：應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）
貸：應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交稅
借：應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交稅
貸：銀行存款

天道酬勤 追問

2023-01-14 21:22

我還是沒有看明白，麻煩老師把12月份和1月份的會(huì)計(jì)分錄完整的幫我寫一下。

陳珊萍老師 解答

2023-01-14 21:30

上面的分錄就是針對(duì)12月份的會(huì)計(jì)分錄，更正一下：
其產(chǎn)生的增值稅額是5714.29元——銷項(xiàng)
申報(bào)繳稅：
借：應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）5714.29
貸：應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交稅 5714.29

借：應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交稅 5714.29
貸：銀行存款 5714.29


收到的12萬(wàn)元租金在12個(gè)會(huì)計(jì)期間分?jǐn)?br/>

1月份的會(huì)計(jì)分錄如下：——12月份與1月份會(huì)計(jì)分錄相同
借：合同負(fù)債10000
貸：其他業(yè)務(wù)收入-租金收入9523.81
應(yīng)交稅-增值稅（銷項(xiàng)稅）476.19

天道酬勤 追問

2023-01-14 21:35

一方面甲公司采用的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中沒有合同負(fù)債這個(gè)會(huì)計(jì)科目，另外一方面，根據(jù)是你剛才所寫的會(huì)計(jì)分錄，12月份發(fā)票全額已開產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額5714.29元已在12月份做賬了，怎么在1月份又出現(xiàn)了476.19元的銷項(xiàng)稅額？

陳珊萍老師 解答

2023-01-14 21:41

可以在會(huì)計(jì)科目表上增加一個(gè)合同負(fù)債，這個(gè)是最新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則新增的會(huì)計(jì)科目


12月份發(fā)票全額已開產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額5714.29元已在12月份做賬了，怎么在1月份又出現(xiàn)了476.19元的銷項(xiàng)稅額——開票5714.29元在12月份是在會(huì)計(jì)科目（合同負(fù)債）的貸方   后面申報(bào)時(shí)是在（銷項(xiàng)稅額）的借方，后續(xù)每個(gè)會(huì)計(jì)期間分?jǐn)傋饨穑_認(rèn)收入時(shí)，銷項(xiàng)稅是在貸方，12個(gè)會(huì)計(jì)期間確認(rèn)的銷項(xiàng)稅貸方余額正好等于5714.29元