江湖小蝦 追問

2017-07-29 18:20

老師，你好！“營銷設(shè)施建造費”這個明細在企業(yè)所得稅國稅發(fā)〔2009〕31號中有提到，這部分費用明確可以在所得稅前扣除。但在《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第七條規(guī)定中并無提到“營銷設(shè)施建造費”，也就是說按土增稅條例，營銷設(shè)施建造費是不能在土增稅前扣除的。請問，學(xué)堂里課程中提到“營銷設(shè)施建造費”記入開發(fā)間接費下，可以在土增稅前扣除，有無財稅方面的依據(jù)呢？

袁老師 解答

2017-07-29 18:22

你所的營銷設(shè)施如果銷售確認房屋收入，它成本可以抵扣的，如果不做收入，不能抵扣

江湖小蝦 追問

2017-07-29 18:30

老師，你好！我說的營銷設(shè)施是指售樓部，一樓是銷售大廳，二樓是辦公用房。您的意思是，如果售樓部以后對外出售，則相應(yīng)的成本可以在土增稅前扣除。如果不出售，是為整個項目提供服務(wù)的，則相應(yīng)的成本則不能在土增稅前扣除是嗎？ 
另外，象我公司這種情況，售樓部二樓是用來辦公使用的，其中有工程部門，如果有一項費用是單獨為工程部門發(fā)生的，比如工程部門室內(nèi)裝修款，這部分能否單獨記入開發(fā)間接費用，從而在土增稅前扣除？

袁老師 解答

2017-07-29 20:29

是的，是這個意思，這個可以的