離殤 追問

2023-01-11 17:53

當初購進貨物的進項稅額不用理會？那進項的稅額不處理的話實際與報表上的金額不一致

樸老師 解答

2023-01-11 18:05

這個進項勾選的時候選擇退稅勾選

然后不用另外轉出

離殤 追問

2023-01-12 09:31

我做購進貨物時的進項稅額是做在應交稅費—應交增值稅（進項稅額），按你這么說不用管他的話科目余額表的余額不會減少吧？

樸老師 解答

2023-01-12 09:35

（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：
借：庫存商品
      應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
      貸：應付賬款/銀行存款
（二）確認外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應收賬款等
       貸：主營業(yè)務收入
（三）結轉成本：
借：主營業(yè)務成本
       貸：庫存商品
（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：
借：主營業(yè)務成本（征退稅差額）
       貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉出）
（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應收出口退稅額：
借：應收出口退稅款（增值稅）
       貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）
（六）收到出口退稅款：
借：銀行存款
       貸：應收出口退稅款（增值稅）