是小規(guī)模納稅企業(yè)，季度繳稅，現(xiàn)在想問自己申請下來可以開增值稅專用，這個季度開了專票55000元，普票26500元，合計總額為81500元，沒有超過9萬的額度，那么在填寫增值稅申報表的時候專票的稅金要不要繳納，免稅銷售額中我怎么填寫金額，是在未達起征額那欄填寫嗎？

張蓉老師

職稱：中級

2017-07-15 09:08

是小規(guī)模的企業(yè)，沒有申請一般納稅人，現(xiàn)在小規(guī)模企業(yè)也可以自己申請在家開增值稅專用發(fā)票3%的了

琳達追問

2017-07-15 09:11

第10欄，填寫的金額是普票的未稅金額嗎？數(shù)據(jù)怎么填

張蓉老師解答

2017-07-15 08:25

在小微企業(yè)免稅銷售額那里填寫，第10欄。

張蓉老師解答

2017-07-15 08:44

您好，你的問題還沒述清楚，你們公司申請成為了一般納稅人?幾月份開始成為一般納稅人？還是你們公司未申請成為一般納稅人，只是去稅局代開了增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模是自己開不了增值稅專用發(fā)票的。如果只是在國稅局代開增值稅專用發(fā)票，增值稅專用發(fā)票代開的時候就已繳稅，另外自開的普票是可以免稅的，如果是成為了一般納稅人，自開的增值稅專用發(fā)票和普票是需要繳稅的。

張蓉老師解答

2017-07-15 10:10

您好，試點納稅人所開具的專用發(fā)票應繳納的稅款，應在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管稅務機關申報納稅。在填寫增值稅納稅申報表時，應將當期開具專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應欄次中。第10欄填寫開具的普票的未稅金額。