樂天派 追問

2017-07-14 12:52

@會計學堂老師--李:不太懂，能在說清楚點嗎，舉個例子

李愛文老師 解答

2017-07-14 12:58

假定20000元的不含稅收入，增值稅就是20000*3%=600元 
一、上月做憑證時 
借：應收賬款——XX公司 （或銀行存款）   20600 
貸：主營業(yè)務收入   20000 
貸：應交稅費——應交增值稅    600 
二、計提附加稅 
借：稅金及附加   72 
貸：應交稅費——應交城建稅    42 
貸：應交稅費——應交教育費附加   18 
貸：應交稅費——應交地方教育費附加   12 
三、次月交增值稅，減免增值稅 
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅費）   600 
貸：營業(yè)外支出——減免稅費    600 
四、次月交地稅的附加稅 
借：應交稅費——應交城建稅    42 
貸：銀行存款    42 
借：應交稅費——應交教育費附加   18 
借：應交稅費——應交地方教育費附加   12 
貸：營業(yè)外收入——減免稅費    30

樂天派 追問

2017-07-14 13:10

@會計學堂老師--李:老師減免了增值稅還要交附加稅

李愛文老師 解答

2017-07-14 13:12

減免增值稅，不減免城建稅

樂天派 追問

2017-07-14 13:15

@會計學堂老師--李:同樣是減免稅額，為什么一個是營業(yè)外支出，一個是營業(yè)外收入

李愛文老師 解答

2017-07-14 13:16

都是計入營業(yè)外收入，可能是誤錄了