悅耳的黑貓 追問

2022-12-24 14:36

這里面投資收益要記到銷售收入作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)作為計(jì)算基礎(chǔ)嗎

泡泡醬老師 解答

2022-12-24 14:41

投資收益不計(jì)入銷售收入作為招待費(fèi)的計(jì)稅基礎(chǔ)

悅耳的黑貓 追問

2022-12-24 14:58

（4）職工福利費(fèi)150萬(wàn)，其中，25萬(wàn)元為退休人員節(jié)日福利費(fèi)，15萬(wàn)元為解聘職工的賠償金。

（5）為企業(yè)高管支付年金10萬(wàn)，全體職工支付補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)70萬(wàn)。

（6）支付銀行借款利息20萬(wàn)，已經(jīng)取得銀行利息結(jié)算單據(jù)。

（7）業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)。

（8）為創(chuàng)新產(chǎn)品進(jìn)行了創(chuàng)新研發(fā)，費(fèi)用20萬(wàn)元。

（9）三臺(tái)設(shè)備通過市政府進(jìn)行公益性捐贈(zèng)，其中每臺(tái)成本15萬(wàn)元，公允價(jià)值25萬(wàn)元。取得捐贈(zèng)票據(jù)，注明允許稅前扣除的費(fèi)用合計(jì)75萬(wàn)元，2020年未扣完的公益性捐贈(zèng)支出30萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

悅耳的黑貓 追問

2022-12-24 14:59

實(shí)際發(fā)生額的60%＝30×60%＝18（萬(wàn)元） 銷售收入的5‰＝（3000＋2000+2710÷1.13＋60＋600+75）×5‰＝40.67（萬(wàn)元） 可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是18萬(wàn)

悅耳的黑貓 追問

2022-12-24 15:00

60成本法確認(rèn)的投資收益算了，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的投資收益算了
、

泡泡醬老師 解答

2022-12-24 15:06

投資收益是不需要做完業(yè)務(wù)招待的計(jì)稅基數(shù)，除非說這個(gè)企業(yè)是投資企業(yè)

悅耳的黑貓 追問

2022-12-24 20:49

那這里給的答案卻是加上的，這也不是個(gè)投資企業(yè)啊

泡泡醬老師 解答

2022-12-24 21:12

稅法上都是有規(guī)定的根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知》（國(guó)稅函[2009]202 號(hào)）第一條規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等費(fèi)用扣除限額時(shí)，其銷售（營(yíng)業(yè)）收入額應(yīng)包括《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定的視同銷售（營(yíng)業(yè)）收入額?？梢?，一般情況下企業(yè)都是以主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入三者的合計(jì)數(shù)作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除基數(shù)的。