Anan老師 解答

2022-12-24 12:16

同學(xué)，你好！
老師看到有別的同學(xué)，針對這個問題有所提問：以下答案供參考！
（1）編制甲公司2022年1月1日取得乙公司80%股份的會計(jì)分錄。
借：長期股權(quán)投資 40000
   貸：銀行存款  40000
（2）計(jì)算甲公司2022年1月1日取得乙公司控制權(quán)時在合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)金額。
商譽(yù)=40000-(45000+100)*0.8=3920萬元
購買日：
借：存貨 100
   貸：資本公積 100
 
借：股本30 000
資本公積7 600
盈余公積3 000
未分配利潤4 500
商譽(yù) 3920
貸：長期股投資 40000
    少數(shù)股東權(quán)益 9020  
 
 
（3）編制甲公司2022年12月31日編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時對購買日乙公司W(wǎng)商品的賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整的分錄。
借：存貨 100
   貸：資本公積 100
 
 
（4）編制甲公司2022年12月31日編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時因購買日乙公司W(wǎng)商品的公允價(jià)值和賬面價(jià)值不等對乙公司個別財(cái)務(wù)報(bào)表損益影響進(jìn)行調(diào)整的分錄。
借：營業(yè)成本 70
   貸：存貨  70
 
（5）編制甲公司2022年12月31日在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時將對乙公司的股權(quán)投資由成本法調(diào)整為權(quán)益法的分錄。
調(diào)整后的凈利潤=2000-100*0.7=1930萬元
借：長期股權(quán)投資   1544   1930*0.8=1544
   貸：投資收益  1544
 
（6）編制甲公司2022年12月31日在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時將對乙公司的長期股權(quán)投資與乙公司所有者權(quán)益項(xiàng)目進(jìn)行抵銷的分錄。
調(diào)整后的未分配利潤=44500+1930-200=6230
借：股本30 000
資本公積7 600 
盈余公積3 200 
未分配利潤6230
商譽(yù) 3920          
貸：長期股投資  41544  
    少數(shù)股東權(quán)益 9406     
（7）編制甲公司2022年12月31日在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時將對乙公司的長期股權(quán)投資確認(rèn)的投資收益與乙公司利潤分配項(xiàng)目進(jìn)行抵銷的分錄。
借：投資收益 1544
少數(shù)股東損益 386  
年初未分配利潤 4500
貸：提取盈余公積 200
    年末未分配利潤 6230 
 
（8）編制甲公司2022年12月31日在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時對向乙公司銷售A設(shè)備相關(guān)的抵銷分錄
借：營業(yè)收入 600
   貸：營業(yè)成本 500
      固定資產(chǎn)-原價(jià) 100
借：固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊 100/10*6/12=5
貸：管理費(fèi)用 5
借：應(yīng)付賬款 600
   貸：應(yīng)收賬款 600
借：固定資產(chǎn) 20
  貸：資產(chǎn)減值損失 20
（9）編制甲公司2022年12月31日在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時對乙公司向其銷售B產(chǎn)品
借：營業(yè)收入 900
   貸：營業(yè)成本 900
借：營業(yè)成本 10
   貸：存貨  10
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！