遞 延所得稅＝（遞延所得稅負債的期末余額－遞延所得稅負債的期初余額）－（遞延所得 稅資產的期末余額－遞延所得稅資產的期初余額）＝－ 8（萬元）為什么還要減遞延所得稅資產的期末余額

答： 你好，因為遞延所得稅資產也產生所得稅費用的

計算應納稅所得額的時候，應納稅暫時性差異對應納稅所得額的影響=應納稅所得額-（期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產）-（期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債）？

答： 你好，同學 你這里所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅費用 遞延所得稅費用=遞延所得稅負債-遞延所得稅資產

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某企業(yè)為企業(yè)所得稅居民納稅人，2022年度會計利潤為200萬，營業(yè)收入600萬;(1)發(fā)生廣告費85萬，其余費用略;(2)公允價值變動收益4萬元(交易性金融資產成本20萬元，年末公允價值為24萬元);（3）公益性捐贈10萬元;(4)計提壞賬準備2萬元(應收賬款余額為80萬)(5)企業(yè)于2022年年初開始計提折舊的固定資產，原值為300萬元，使用年限為10年，會計上按直線法計提折舊，凈殘值為零。稅法規(guī)定，該固定資產采用雙倍余額遞減法計提折舊。要求:(1)計算應納稅所得額、應交所得稅。(2)計算遞延所得稅資產、計算遞延所得稅負債。(3)編制確認應交所得稅的會計分錄、編制確認遞延稅款的會計分錄。(4)對所得稅費用科目余額進行結轉。單位:萬元。

答： 1、廣告費限額=600*15%=90，捐贈限額=200*12%=24，會計折舊=300/10=30,稅法折舊=300*2/10=60,納稅調減=60-30=30，應納稅所得額=200-4%2B2-30=168，應交所得稅=168*25%=42