1、B公司2020年度實(shí)現(xiàn)利潤總額100萬元。其中，取得國債利息收入10萬元;因發(fā)生違法經(jīng)營所得被罰款3萬元;廣告費(fèi)超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)5萬元;年末計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10萬元(其年初余額 為0) ;年末計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用12萬元;交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益15萬元。以前年度未彌補(bǔ)虧損5萬元;按稅法規(guī)定，2產(chǎn)品保修費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)可以稅前抵扣。(企業(yè)所得稅稅率為25%)。遞延所得稅資產(chǎn)期初余額3.5萬元，遞延所得稅負(fù)債期初余額13.75萬元。要求: (1)分別計(jì)算該公司2020年度的應(yīng)納所得稅額。(2)分別說明稅會(huì)差異中哪些屬于永久性差異，哪些是暫時(shí)性差異? (3)計(jì)算本期遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額。 (4)列述利潤表中的所得稅費(fèi)用的組成部分，并作出確認(rèn)所得稅費(fèi)用的分錄。

負(fù)責(zé)任的鉆石

于2022-12-13 14:20 發(fā)布 ??446次瀏覽

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