追問

2015-01-28 17:12

過保質(zhì)期不屬于非正常損失也需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出嗎

文老師 解答

2015-01-28 16:49

有的促銷如買一贈一，你確認(rèn)收入開票時(shí)要開兩件，折扣用負(fù)數(shù)沖一件，要在同一張發(fā)票上，結(jié)轉(zhuǎn)成本的的時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)2件的成本。已經(jīng)過保質(zhì)期，要做報(bào)廢損失，要稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后再做處理，可以先做分錄。 
 
  1、食品過期處理時(shí)： 
 
  借：待處理財(cái)產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益 
 
  貸：庫存商品 
 
  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 
 
  2、經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后： 
 
  借：管理費(fèi)用 
 
  貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益。

文老師 解答

2015-01-28 20:46

你是正確的，過期食品若不是因管理不善造成的，不屬于非正常損失，不需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。