高升 追問

2017-07-07 09:33

@劉老師:問題三，我想想問所得稅申報表，收入填寫那個數(shù)（利潤表的主營收入？但是此收入不含以前年度損益調(diào)整的），成本填那個數(shù)、利潤總額填那個數(shù)、即收入成本利潤總額的取數(shù)來源是哪里？

解答

2017-07-07 10:31

收入是1-6月份的收入，對應(yīng)的成本也是1-6月份的成本，利潤總額肯定也是1-6月份的，這些數(shù)都取自利潤表

高升 追問

2017-07-07 10:36

@劉老師：也就是說通過以前年度損益調(diào)整出來（未分配利潤貸方余額）盈利不用填是嗎？到明年匯算清繳的時候才會計算這部分的稅是嗎？

解答

2017-07-07 10:37

是的。。。。。。。。。。。。。。。

解答

2017-07-07 10:56

以前年度申報稅了嗎，如果申報了就從頭做，

解答

2017-07-07 11:28

你好，你的會計分錄沒有錯，但是建議你根據(jù)銀行流水和以前年度的稅務(wù)申報表進行建賬。以前年度稅務(wù)報表申報過得業(yè)務(wù)做到申報的當年度，銀行流水中未申報的部分才通過以前年度損益進行調(diào)整。問題三中，本季季報時企業(yè)所得稅應(yīng)該按照4-6月份實際發(fā)生的金額申報，如果你1-3月份有發(fā)生額未申報的話，可以按照1-6月份發(fā)生額申報

解答

2017-07-07 11:31

1

高升 追問

2017-07-07 11:32

@田老師:沒申報，該怎么操作，能具體的說下嗎？

解答

2017-07-07 15:56

是不用填寫。。。。。。。。。。。

解答

2017-07-07 20:54

借：銀行存款或其他相關(guān)科目  （價款+稅款） 
貸：以前年度損益調(diào)整  （價款） 
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅金）  （稅款） 
借：以前年度損益調(diào)整  （稅款*10%） 
貸：應(yīng)交稅金-城市維護建設(shè)稅  （稅款*7%） 
貸：其他應(yīng)付款-教育費附加  （稅款*3%） 
（價款-城建稅-教育費附加）*所得稅稅率=所得稅額 
借：以前年度損益調(diào)整  （所得稅額） 
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅  （所得稅額） 
價款-城建稅-教育費附加-所得稅=稅后利潤部分金額 
借：以前年度損益調(diào)整  （稅后利潤部分金額） 
貸：利潤分配-未分配利潤 （稅后利潤部分金額