潔凈的寶馬 追問

2022-11-21 09:24

我沒有認(rèn)證掉做在待抵扣進(jìn)項里面的

玲老師 解答

2022-11-21 09:30

你好  不對 是記待認(rèn)證進(jìn)項科目 

潔凈的寶馬 追問

2022-11-21 09:34

認(rèn)證：借：應(yīng)交稅費—留抵退稅   貸：待抵扣進(jìn)項轉(zhuǎn)出    收入：借：銀行存款   貸：應(yīng)交稅費—留抵退稅     是這樣做嗎？然后呢？

玲老師 解答

2022-11-21 09:45

不是，你現(xiàn)在提問不是留抵退稅嗎？你只有認(rèn)證了，抵扣不了的才會留底。沒有認(rèn)證也不會留抵退稅呀。

潔凈的寶馬 追問

2022-11-21 09:50

抵扣時：借：應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額  貸：待抵扣進(jìn)項   收款時：借：銀行存款   貸：應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出））這樣做對不對呢？

玲老師 解答

2022-11-21 09:57

您好，如果您是問進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出這筆業(yè)務(wù)，您后面說這些都不對。

潔凈的寶馬 追問

2022-11-21 10:41

老師~那完整的正確的要怎么做呢？

玲老師 解答

2022-11-21 10:53

近期，財政部、稅務(wù)總局先后印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第14號）、《關(guān)于進(jìn)一步加快增值稅期末留抵退稅政策實施進(jìn)度的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第17號）、《關(guān)于進(jìn)一步持續(xù)加快增值稅期末留抵退稅政策實施進(jìn)度的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第19號）、《關(guān)于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第21號）等政策，增值稅期末留抵退稅政策實施力度進(jìn)一步加大、實施進(jìn)度進(jìn)一步持續(xù)加快，現(xiàn)就有關(guān)政策適用《增值稅會計處理規(guī)定》（財會〔2016〕22號）的有關(guān)問題解讀如下：

  增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對上述增值稅期末留抵退稅業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)的允許退還的增值稅期末留抵稅額、以及繳回的已退還的留抵退稅款項，應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”明細(xì)科目進(jìn)行核算。

納稅人在稅務(wù)機關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅時，按稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)允許退還的留抵稅額，借記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目；

在實際收到留抵退稅款項時，按收到留抵退稅款項的金額，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目。

納稅人將已退還的留抵退稅款項繳回并繼續(xù)按規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額時，按繳回留抵退稅款項的金額，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目，同時借記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記“銀行存款”科目。

發(fā)布日期:  2022年06月24日

玲老師 解答

2022-11-21 10:53

我第一個回復(fù)你的就是正確分錄。你再看一下這個文件。

潔凈的寶馬 追問

2022-11-21 11:20

好的～謝謝老師

玲老師 解答

2022-11-21 11:29

 你好同學(xué)：
不客氣，如果您這個問題已經(jīng)解決， 希望對我的回復(fù)及時給予評價。不清楚的還可以繼續(xù) 追問??！