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送心意

易 老師

職稱： 中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2022-11-14 08:22

同學(xué)您好，母公司個別報表層面,注銷后收回的金額應(yīng)該先沖減應(yīng)收賬款,其余無法收回款項當(dāng)期應(yīng)做營業(yè)外支出,合并報表層面，年初數(shù)與去年年末數(shù)一致，本期的利潤表及現(xiàn)金流量表應(yīng)進(jìn)行合并，資產(chǎn)負(fù)債表期末數(shù)應(yīng)無子公司數(shù)據(jù)。

蘭生幽谷 追問

2022-11-14 08:24

那子公司的長期股權(quán)投資及少數(shù)股東權(quán)益怎么處理

易 老師 解答

2022-11-14 08:27

單體報表處理時長期股權(quán)投資也沖銷了，合并時這個實體沒有數(shù)據(jù)也不存在少數(shù)股東權(quán)益了的，這一項目不是賬目，沒有連續(xù)記錄的，只有合并表，合并則有，不合則無

蘭生幽谷 追問

2022-11-14 08:29

我其實就是想問，在注銷子公司時，和期末合并時的單體和合并報表都是怎么做分錄的，您能給詳細(xì)列示下嗎

易 老師 解答

2022-11-14 08:40

投資公司，借：銀行存款等，貸：長期股權(quán)投資，投資收益（虧損在借方）
子公司：借：實收資本，資本公積，盈余公積，未分配利潤，貸：銀行存款等
合并：資產(chǎn)負(fù)債表項目無
損益：內(nèi)部交易損益盈余借：投資收益，貸：成本費用科目或虧損相反分錄

蘭生幽谷 追問

2022-11-14 08:45

這里不涉及少數(shù)股東權(quán)益或少數(shù)股東損益嗎

易 老師 解答

2022-11-14 08:59

資產(chǎn)負(fù)債表清零了，不存在少數(shù)股東權(quán)益了，當(dāng)期少數(shù)投東損益在合并報表中體現(xiàn)為少數(shù)投東損益依然按份額例示

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做費用分?jǐn)偙斫o子公司
2025-05-10 11:03:42
你好，請問這批電腦是固定資產(chǎn)還是庫存商品？
2025-02-18 15:24:59
要遵循獨立交易原則，按采購價銷售可能存在稅務(wù)風(fēng)險，如不符合獨立交易原則會被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整，涉及增值稅、企業(yè)所得稅補(bǔ)繳和特別納稅調(diào)整風(fēng)險。
2024-12-10 13:40:50
你好，這個為什么會這樣呢？合同是跟哪個公司簽訂的？
2024-09-27 18:08:21
你好，那我公司還需要給這些人發(fā)工資嗎？
2024-09-24 09:12:12
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