32.5.甲公司為增值稅一般納稅人，本年1月銷售高檔化妝品一批，不含增值稅價格為40000元，收取包裝物押金2260元，產(chǎn)品成本為30000元包裝物成本為1600元。該批高檔化妝品已經(jīng)發(fā)出，款項以銀行存款收迄。高檔化妝品的消費稅稅率為15%。要求： (1)對甲公司銷售高檔化妝品及計提消費稅進行賬務(wù)處理。 (2)若購入到期前退還包裝物，甲公司退還包裝物押金，對甲公司相關(guān)業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。 (3)若購入到期前未退還包裝物，甲公司沒收包裝物押金，對甲公司相關(guān)業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。

立峰老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師

2022-11-08 09:21

同學你好
1、借：應(yīng)收賬款 45200
貸：主營業(yè)務(wù)收入40000 應(yīng)交稅費5200

立峰老師解答

2022-11-08 09:22

借：主營業(yè)務(wù)成本30000
貸庫存商品30000

立峰老師解答

2022-11-08 09:22

借：稅金及附加6000
貸：應(yīng)交稅費—消費稅6000

立峰老師解答

2022-11-08 09:23

借：銀行存款 2260
貸：其他應(yīng)付款2260

立峰老師解答

2022-11-08 09:24

2、借銀行存款2260
貸其他應(yīng)收款2260

立峰老師解答

2022-11-08 09:25

2、借其他應(yīng)付款2260
貸銀行存款2260

立峰老師解答

2022-11-08 09:25

3借：其他應(yīng)付款2260
貸：其他業(yè)務(wù)收入2000 應(yīng)交稅費260

立峰老師解答

2022-11-08 09:26

借其他業(yè)務(wù)成本1600
貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝物1600

立峰老師解答

2022-11-08 09:27

借：稅金及附加300
貸：應(yīng)交稅費300

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