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樸老師

職稱： 會計師

2022-11-02 14:41

一、收入核算
1、收到預付工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結算時
借：預收賬款/應收賬款
貸：工程結算收入
3、結轉收入
借：主營業(yè)務收入
貸：主營業(yè)務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借：管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現(xiàn)金（或應付工資等）
4.發(fā)生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業(yè)務成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務收入（按當期確認的工程結算收入）
7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工

Ctyˉ?↗唯美。 追問

2022-11-02 14:49

老師 意思是期間收款全部計入預收賬款 等完工結算在結轉收入嗎？
那期間發(fā)貨供給的材料不需要根據(jù)合同價計入收入嗎？

樸老師 解答

2022-11-02 14:54

同學你好
有發(fā)票先按照發(fā)票來

Ctyˉ?↗唯美。 追問

2022-11-02 15:00

是指按我方給對方開出發(fā)票入收入？

Ctyˉ?↗唯美。 追問

2022-11-02 15:03

發(fā)貨期間的每筆合同單價銷售額（實際量*合同單價）不需記收入的嗎

樸老師 解答

2022-11-02 15:05

同學你好
按我方給對方開出發(fā)票入收入

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