1、甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）系上市公司，2013年1月1日遞延所得稅資產為100萬元，遞延所得稅負債125萬元，這些暫時性差異均不是因為計入所有者權益的交易或事項產生的，適用的所得稅稅率為25%。按照稅法的相關規(guī)定，自2014年1月1日起，該公司適用的所得稅稅率變?yōu)?5%。甲公司預計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應納稅所得額。2013年利潤總額為1000萬元，該公司2013年會計與稅法之間的差異包括以下事項： （1）2013年1月1日，自證券市場購入當日發(fā)行的一項5年期到期還本付息國債，甲公司將該國債作為持有至到期投資核算，當年確認利息收益40萬元。稅法規(guī)定，國債利息收入免交所得稅。 （2）因違反稅收政策需支付罰款60萬元，款項尚未支付。

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于2022-11-01 10:39 發(fā)布 ??629次瀏覽