發(fā)放工資時，根據(jù)審核無誤的工資單作：  借：應(yīng)付職工薪酬——基本工資、綜合補貼等  貸：其他應(yīng)付款——工資代扣款  應(yīng)交稅費——個人所得稅  現(xiàn)金  （2）月末根據(jù)勞資人員提供的工資分配單作：  借：工程施工——成本項目（人工費、材料費、機(jī)械費等）  貸：應(yīng)付職工薪酬  （3）計提福利費14 ％、工會經(jīng)費2 ％、教育經(jīng)費1.5 ％時作：  借：工程施工——公司成本（福利費）  管理費用——工會經(jīng)費、教育經(jīng)費  貸：應(yīng)付職工薪酬  其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費、教育經(jīng)費                                                                               分包：（1）月末根據(jù)審核后的分包人工費結(jié)算單（根據(jù)分包合同注明的條款確定外包工資外包管理費的比例）作：  借：應(yīng)付職工薪酬——分包工資  工程施工——項目間接費  貸：應(yīng)付帳款——分包單位  （2）結(jié)轉(zhuǎn)工程成本  借：工程施工——人工費  貸：應(yīng)付職工薪酬——分包工資