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送心意

青檸

職稱會計實務

2017-06-25 11:18

營業(yè)稅改征增值稅試點自2012年1月1日起實行目前還沒有具體實際業(yè)務。屆時 單位遇到具體實際業(yè)務時請及時聯系主管稅務機關。相關規(guī)定如下:一、《財政部國家稅務總局關于在上海市開展交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2011〕111號)規(guī)定接受交通運輸業(yè)服務除取得增值稅專用發(fā)票外按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式:  進項稅額=運輸費用金額×扣除率  運輸費用金額是指運輸費用結算單據上注明的運輸費用(包括鐵路臨管線及鐵路專線運輸費用)、建設基金不包括裝卸費、保險費等其他雜費。二、《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(2011年第66號)規(guī)定接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》填入)《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》第8欄“運輸費用結算單據”。  (1)第8欄“金額”:按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計金額”欄數據填寫。  (2)第8欄“稅額”:《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“11%”的按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數據填寫;“稅率”欄為其他情況的按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價稅合計”欄數據乘以7%扣除率計算填寫。.

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