2017年1月1日，某股份有限公司資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益各項(xiàng)目年初余額為股本3000萬元，資本公積400 0萬元，盈余公積，未分配利潤2000萬元。2017 年公司發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：（1）經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，宣告發(fā)放2016年度現(xiàn)金股利1500萬元（2）經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn) 已履行相應(yīng)增資手續(xù)，將資本公積4000萬元轉(zhuǎn)增股本。（ 3）經(jīng)批準(zhǔn)增資擴(kuò)股。委托證券公司發(fā)行普通股400萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)6元，按照發(fā)行價(jià)的3%向證券公司支付相關(guān)發(fā)行費(fèi)用（不考慮增值隨）。（4）當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤3000萬元。提取法定盈余公積的比例分別為10%和5% 請問分錄怎么寫

小杜杜老師

職稱：中級會(huì)計(jì)師,初級會(huì)計(jì)師,注冊會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,高級會(huì)計(jì)師

2022-10-13 17:57

同學(xué)你好
1.借：利潤分配-發(fā)放現(xiàn)金股利1500
貸：應(yīng)付股利1500
2.借：資本公積4000
貸：股本4000
3.借：銀行存款400*6*（1-3%）=2328
貸：股本400
資本公積-股本溢價(jià)1928
4.借：借：利潤分配-提取法定盈余公積3000*10%
-提取任意盈余公積3000*5%
貸：盈余公積-法定盈余公積3000*10%
-任意盈余公積3000*5%