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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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玲老師

職稱： 會(huì)計(jì)師

2022-10-11 15:32

你好 
例子從事旅游服務(wù)的一般納稅人，2017年2月共取得旅游收入53萬元，其中包含向其他單位支付的各種費(fèi)用31.8萬元（住宿費(fèi)12.36萬元、餐飲費(fèi)5.15萬元、交通費(fèi)3.09萬元、門票費(fèi)11.2萬元），不考慮其他情況。 

會(huì)計(jì)分錄如下： 

借：主營業(yè)務(wù)成本——住宿費(fèi)等 31.8 

貸：銀行存款 31.8 

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減） 1.8［31.8÷（1+6%）×6%］ 

貸：主營業(yè)務(wù)成本——住宿費(fèi)等 1.8

Amy 追問

2022-10-11 15:39

是勞務(wù)派遣行業(yè)，這例子是成本費(fèi)用，確認(rèn)收入怎么做?

玲老師 解答

2022-10-11 15:42

。一樣的，都屬于差額。。分錄是一樣的。

Amy 追問

2022-10-11 15:46

未達(dá)起征點(diǎn)也要寫應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅？

玲老師 解答

2022-10-11 15:49

是的，差額計(jì)稅是5%的稅率。

玲老師 解答

2022-10-11 15:50

。然后把減免的
借應(yīng)交稅費(fèi)，貸營業(yè)外收入就可以了。

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