小規(guī)模企業(yè)5月報表資產(chǎn)總額為990萬元，6月為1001萬元，屬于小微企業(yè)嗎？第二季度交企業(yè)所得稅按什么稅率？小微企業(yè)需要去稅務(wù)局認(rèn)證嗎

方老師

職稱：中級會計師、注冊稅務(wù)師

2017-06-22 18:49

商業(yè)，房地產(chǎn)開發(fā)公司

TT 追問

2017-06-22 18:52

從業(yè)人數(shù)3人，沒有營業(yè)收入

TT 追問

2017-06-22 18:58

是看申報當(dāng)月的資產(chǎn)總額數(shù)嗎？所得稅稅率按多少計算，像我剛說的5月不到1000萬，6月超過1000萬，算嗎？達(dá)到條件就自動認(rèn)定為小微企業(yè)還是需要稅務(wù)局認(rèn)證

方老師解答

2017-06-22 18:45

你是工業(yè)還是商業(yè)。

方老師解答

2017-06-22 18:53

小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
資產(chǎn)總額超過1千萬就不符合小微企業(yè)了。

方老師解答

2017-06-22 19:07

是的，看申報當(dāng)月的資產(chǎn)總額。
6月超過了，按一般企業(yè)計算適用25%的稅率計算交納所得稅
不用去稅局認(rèn)證，申報時自動選擇。