2、山峰公司系增值稅一般納稅人，2019年9月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)購(gòu)進(jìn)原料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款80000元，增值稅稅額為10400元，原料已驗(yàn)收入庫(kù)并部分投入使用。在購(gòu)貨過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額為20 000元，增值稅為1800元。 (2)購(gòu)進(jìn)包裝物一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款20000元。 (3)購(gòu)進(jìn)辦公用品一批，取得普通發(fā)票上注明價(jià)款20 000元 (4)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品2000件，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的銷(xiāo)售額為120 000元；另收取包裝物租金22600元。 (5)采取以舊換新方式銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，新產(chǎn)品含稅售價(jià)為90400元，舊產(chǎn)品作價(jià)15000元。已知：該企業(yè)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均符合規(guī)定，并已認(rèn)證；購(gòu)進(jìn)和銷(xiāo)售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額。

鄒老師

職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-09-26 14:48

你好，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額=120 000*13%+22600/1.13*13%+90400/1.13*13%—10400—1800—20000*13%

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