劉建華 追問

2017-06-19 23:46

進項大于銷項？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？

王雁鳴老師 解答

2017-06-19 23:47

您好，不好意思，我沒有明白您的意思，麻煩您再詳細描述一下，謝謝。

劉建華 追問

2017-06-19 23:49

進項稅額   大于銷項稅  就可以控制了？

王雁鳴老師 解答

2017-06-19 23:55

您好，不是的，進項稅額大于銷項稅額的話，就要控制認證抵扣的進項發(fā)票的。也就是說，少認證抵扣，按增值稅負率交增值稅。

劉建華 追問

2017-06-20 00:02

求   舉例說明   ？？？？、

王雁鳴老師 解答

2017-06-20 00:16

您好，不考慮其他因素，假設(shè)本月進項稅發(fā)票是90萬元的，稅額是15.3萬元，銷售發(fā)票80萬元，銷項稅13.6萬元。增值稅負率是2%，那么按增值稅負率應(yīng)該交的增值稅是80*2%=1.6萬元，則本月應(yīng)該認證的進項稅額是13.6-1.6=12萬元，進項發(fā)票額為12/17%= 70.59 萬元，那么當月的90萬元進項發(fā)票，可以認證抵扣70萬元，剩下的20萬元進項發(fā)票，可以留到下月認證抵扣。