2、某家具生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認為的虧損為70萬元。 2019年度發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下： (1)銷售產(chǎn)品取得不含稅的銷售額5000萬元，債券利息收入150萬元，其中國債利息收入10萬元；銷售成本2600萬元，繳納增值稅200萬元，城市維護建設(shè)稅和教育費附加20 萬元： (2)發(fā)生銷售費用1300萬元，其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為600萬元： (3)發(fā)生財務(wù)費用130萬元，其中支付向企業(yè)借款1000萬元，一年產(chǎn)生的利息100萬元，同期銀行貸款利率6%： (4)發(fā)生管理費用800萬元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實際支出的研發(fā)費用300 萬元； (5)購置節(jié)能節(jié)水設(shè)備，價款500萬元。要求：(1)計算會計利潤； (2)計算亡宜費用的扣除限額： (3)計算財務(wù)費用扣除限額： (4)計算應(yīng)納稅所得額； (5)計算實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2022-09-21 14:32

：(1)計算會計利潤的計算是
5000+150-2600-20-1300-130-800=300

暖暖老師解答

2022-09-21 14:33

2廣告費扣除限額5000*0.15=750全部扣除
銷售費用扣除1300

暖暖老師解答

2022-09-21 14:34

3.借款利息納稅調(diào)增100-1000*0.06=40
財務(wù)費用可以扣除130-100+40=70

暖暖老師解答

2022-09-21 14:34

4應(yīng)納稅所得額的計算是
300-10+70-300*0.75=135

暖暖老師解答

2022-09-21 14:35

5應(yīng)納稅所得額135-70=65
應(yīng)交企業(yè)所得稅65*0.25=16.25

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