大海股份有限公司(以下簡稱大海公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。大海公司存貨期末采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。2*11年12月大海公司發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)①12月1日，從外地購入A材料2000公斤，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為80000元，增值稅稅額為10400元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)1200元，裝卸費(fèi)800元，各種款項(xiàng)已用銀行存款支付，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫。 ②12月8日，從本市購入A材料800公斤，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款32800元，增值稅稅額4264元，款項(xiàng)尚未支付。 ③12月15日，接受丙公司投資，收到A材料 1200公斤，投資各方確認(rèn)的公允價(jià)值為49200元(含稅)，投資方未提供增值稅專用發(fā)票。按投資協(xié)議規(guī)定，接受的丙公司投資占投資后大海公司注冊資本400萬元的1%。 (1)編制資料(1)中A材料入賬的會(huì)計(jì)分錄。

bamboo老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2022-09-09 22:30

您好
借：原材料 80000+1200+800=82000
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 10400
貸：銀行存款 82000+10400=92400

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