甲公司為一般納稅人，適用增值稅稅率13%，材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。該公司2021年4月30日 “應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”借方余額40000元，該借方余額均可從下月的銷項(xiàng)稅額中抵扣。5月份涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)購買原材料，原材料價(jià)格600000元，增值稅稅額 78000元，已入庫，并開出商業(yè)匯票。 (2)對外銷售原材料一批，該批原材料的成本為 350000元，計(jì)稅價(jià)格為410000元，應(yīng)交增值稅稅額為53300元?？铐?xiàng)已收到，存入銀行。 (3)銷售產(chǎn)品，不含稅銷售價(jià)格200000元，實(shí)際成本160000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，貨款尚未收到。 (4)在建廠房領(lǐng)用原材料一批，實(shí)際成本300000元，應(yīng)由此原材料負(fù)擔(dān)的增值稅39000元。 (5)月末盤虧原材料的實(shí)際成本100000元，增值稅稅額13000元。 (6)用銀行存款交納本月增值稅11000元。 (7)月末將本同應(yīng)交未交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)賬戶。【要求】根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)的會計(jì)分錄。

松松老師

職稱：中級會計(jì)師,注會已過會計(jì)

2022-09-07 16:19

1.購買原材料
借：原材料60000
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅78000
貸：應(yīng)付票據(jù)67800

松松老師解答

2022-09-07 16:20

2.銷售原材料
借：銀行存款463300
  貸：主營業(yè)務(wù)收入410000
   應(yīng)交稅-增值稅銷項(xiàng)稅53300

借：主營業(yè)務(wù)成本350000
  貸：庫存商品350000

松松老師解答

2022-09-07 16:20

請將1分錄原材料改為庫存商品

松松老師解答

2022-09-07 16:22

3.銷售產(chǎn)品
借；應(yīng)收賬款22.6萬
貸：主營業(yè)務(wù)收入20萬
應(yīng)交稅增值稅銷項(xiàng)稅2.6萬

借：主營業(yè)務(wù)成本16萬
貸：庫存商品

松松老師解答

2022-09-07 16:24

4.借：在建工程33.9萬
貸：庫存商品30
應(yīng)交稅-增值稅銷項(xiàng)稅3.9萬

松松老師解答

2022-09-07 16:24

盤虧
借：營業(yè)外支出10
貸：原材料10

松松老師解答

2022-09-07 16:25

6.借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅1.1萬
貸：銀行存款

松松老師解答

2022-09-07 16:26

7.借：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

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