【舉個栗子】某制藥公司為增值稅一般納稅人，2020年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的公益性捐贈30萬元，2021年年度利潤總額1 000萬元，當年通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐贈100萬元。要求： ①計算當年允許扣除公益性捐贈 ②計算當年納稅調(diào)整額【解析】公益捐贈扣除限額＝1 000×12%＝120（萬元）調(diào)減應納稅所得額＝120－100＝20（萬元）我個人理解是：120先抵扣2020年的30（120-30），然后再抵扣21年90；所以調(diào)減是10

小鈴鐺老師

職稱：中級會計師

2022-09-06 10:51

同學，您好！
是的，您理解的對哦

柒秒追問

2022-09-06 11:05

那答案是調(diào)減20，跟我想法不一致，所以不太明白了

小鈴鐺老師解答

2022-09-06 11:19

同學，您好！
企業(yè)在對公益性捐贈支出計算扣除時，應先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出，再扣除當年發(fā)生的捐贈支出。
2021年可以扣除的捐贈金額＝1000萬元×12％＝120萬，其中包含2020年結(jié)轉(zhuǎn)的30萬和2021年100萬中的90萬，2021年超過限額的10萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)以后3個年度扣除。
您看看答案是否有問題

柒秒追問

2022-09-06 12:38

好的，我問問授課老師，謝謝

小鈴鐺老師解答

2022-09-06 12:44

同學，您好！
好的，不客氣哦