女王國際-英英即Lucy 追問

2022-08-30 11:27

請問老師說的哪里指自己連續(xù)加工生產(chǎn)，不包括委托加工呢？
就是委托加工代收代扣消費稅不能扣除前一環(huán)節(jié)繳納的消費稅，自己連續(xù)加工生產(chǎn)才能扣除前一環(huán)節(jié)繳納的消費稅嗎？

樸老師 解答

2022-08-30 11:29

同學(xué)你好
委托加工代收代扣消費稅不能扣除前一環(huán)節(jié)繳納的消費稅,這里指的是自己連續(xù)加工生產(chǎn),不包括委托加工

女王國際-英英即Lucy 追問

2022-08-30 11:45

也就是說所有的委托加工，代收代扣消費稅都不能扣除前一環(huán)節(jié)繳納的消費稅,對嗎

樸老師 解答

2022-08-30 11:47

對的

可以這樣理解的

女王國際-英英即Lucy 追問

2022-08-30 11:50

好的，謝謝老師。那為啥不同于第4小問，通過材料成本和加工費來計算，而是通過銷售額計算呢？

樸老師 解答

2022-08-30 11:53

同學(xué)你好
因為消費稅是價內(nèi)稅，需要換算組成計稅價格

女王國際-英英即Lucy 追問

2022-08-30 13:34

2、3問是通過銷售額來算，第4問是通過材料成本和加工費組成計稅價來算，為啥不一樣呢

樸老師 解答

2022-08-30 13:40

同學(xué)你好
消費稅組成計稅價格，消費稅是價內(nèi)稅，就是價格中包括消費稅，材料成本和加工費，再加上消費稅才是購入價格，除以1-稅率的意思就是材料成本加上加工費除以所占比例計算出價格，

女王國際-英英即Lucy 追問

2022-08-30 13:48

請問老師為什么2、3問和第4 問計算方法不一樣

樸老師 解答

2022-08-30 13:51

因為一個是委托加工代扣代繳的

一個是沒有然后這個是價內(nèi)稅

女王國際-英英即Lucy 追問

2022-08-30 13:54

老師指的是啥沒有呢

樸老師 解答

2022-08-30 14:03

同學(xué)你好
第四個業(yè)務(wù)沒有代扣代繳

女王國際-英英即Lucy 追問

2022-08-30 16:52

委托加工代扣代繳的第2、3 問，為啥不用/(1-消費稅稅率)，而是直接算呢？

樸老師 解答

2022-08-30 16:55

同學(xué)你好
委托加工消費稅是受托方按加工完成后的組成計稅價格代收代繳的，納稅的實際是委托方

女王國際-英英即Lucy 追問

2022-08-30 18:17

不太明白這里納稅的實際是委托方和/(1-消費稅稅率)有啥關(guān)系呢

樸老師 解答

2022-08-30 19:56

這個就是委托方和受托方不一樣