安之若素 追問

2017-06-14 09:27

如果做“其他應(yīng)付款”計(jì)提是要做嗎 還是？   你能告訴我它的完整分錄嗎？

鄒老師 解答

2017-06-14 09:31

其他應(yīng)收款處理方式 
舉例個(gè)人部分社保金額為279，公司部分為716，月工資3500 
月頭繳納時(shí)會(huì)計(jì)分錄為： 
借：應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）716 
    其他應(yīng)收款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）279 
貸：銀行存款 995 
月底計(jì)提會(huì)計(jì)分錄為： 
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用---社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）716 
   貸：應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）716 
借；管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用---工資3500 
貸；應(yīng)付職工薪酬-工資3500 
個(gè)人部分從工資中扣回時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 
借：應(yīng)付職工薪酬--工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）3500 
  貸：其他應(yīng)收款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）279 
  應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅 0 
  庫存現(xiàn)金/銀行存款 （實(shí)發(fā)數(shù)）3221 
 
公司部分需計(jì)提，個(gè)人部分不需計(jì)提，在發(fā)放工資時(shí)扣除 
其他應(yīng)付款核算方式 
舉例個(gè)人部分社保金額為279，公司部分為716，月工資3500 
1、計(jì)提公司部分 
借：管理費(fèi)用-社保 716 
  貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 716 
 
2、計(jì)提工資 
借：管理費(fèi)用-工資 3500 
  貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 3500 
 
3、次月繳納社保 
借：應(yīng)付職工薪酬-社保 716 
   其他應(yīng)付款-社保個(gè)人部分 279 
   貸：銀行存款    995 
 
4、發(fā)放工資 
借：應(yīng)付職工薪酬-工資   3500 
  貸：其他應(yīng)付款-社保個(gè)人部分  279 
       銀行存款           3221