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Moya老師

職稱： 中級會計師,初級會計師

2022-08-25 11:07

你好，這兩種表述有區(qū)別。
圖片一，上年末收取租金，則租金收入和抵稅發(fā)生在同一時點，即上年年末，填表的時候需要填寫在上年。
圖片二，年初收取租金，則租金現金流入在年初，填寫表時寫在上年末，而利息抵稅發(fā)生在當年年末，即抵稅的現金流發(fā)生在年末，填表需要填寫在本年年末。租金收入和抵稅現金流不在同一時點。
這樣理解，營業(yè)現金流量題目要求發(fā)生在年末，年初收取租金，但實際納稅在年末，所以二者的存在一年的時間差，填表要分開寫。而上年末收取租金，租金收取和抵稅都在年末，同一時點，所以可以直接寫稅收租金收入，特別注意的是現金流發(fā)生在上年末，而不是本年末即可

星空 追問

2022-08-25 11:34

第一張圖片的情況下，承受租金的還是在下年，只是在上年收取租金，按照權責發(fā)生制，租金收入和抵稅發(fā)生在同一時點感覺有點矛盾

Moya老師 解答

2022-08-25 11:37

財管說的現金流，現金流基于收付實現制

星空 追問

2022-08-25 12:27

如果題目說是本年末收取租金，那么租金收入和租金抵稅效應都是在本年末是嗎

Moya老師 解答

2022-08-25 13:15

是的，本年年末收取租金，直接在年末寫稅后收入即可

上傳圖片 ?
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