李愛文老師 解答

2017-06-09 07:10

不得扣除項目 
  (1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項。 
  (2)企業(yè)所得稅稅款。 
  (3)稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失。 
  (4)公益性捐贈以外的捐贈支出。 
  (5)贊助支出。是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出。 
  (6)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。是指不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。 
  (7)與取得收入無關(guān)的其他支出。 
可以稅前扣除的：1、公益生捐贈在年利潤12%以內(nèi)可以扣除；2、 企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。3、合理的社會保險支出；4、借款費用；5、三項費用（工會經(jīng)費按工資的2%、福利費按工資的14%、職工教育經(jīng)費按工資的2.5%以內(nèi)可以扣除）6、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。7、企業(yè)提取的專項基金；8、租賃支出；9、合理的勞保支出；10、營業(yè)機構(gòu)內(nèi)部往來；11、企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，不超過以下規(guī)定計算限額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，不得扣除。12、廣告宣傳費不超過銷售收入15%的部分； 13、匯兌損失；14、企業(yè)員工服飾費用支出扣除；15、資產(chǎn)損失稅務(wù)備案后可以扣除；16、開辦費；17、差旅費中人身意外保險費支出

李愛文老師 解答

2017-06-09 08:33

寫在上面了，可以稅前扣除的。