李老師2 解答

2017-06-08 18:04

 根據(jù)財稅[2002]7號規(guī)定，貴公司應(yīng)按“免、抵、退”處理進(jìn)項稅額。“免、抵、退”政策就是解決因為生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅，而使得在本企業(yè)購進(jìn)環(huán)節(jié)進(jìn)項稅不能相應(yīng)抵扣問題。具體方法： 
    第一步剔稅：計算不得免征和抵扣稅額  當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額＝出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率-出口退稅率）  第二步抵稅：計算當(dāng)期應(yīng)納稅額  當(dāng)期應(yīng)納稅額＝內(nèi)銷的銷項稅額-（進(jìn)項稅額-第一步計算的數(shù)額）-上期留抵稅額  第三步算尺度：計算免抵退稅額  免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物的退稅率  第四步比較：確定應(yīng)退稅額（第二步與第三步相比，誰小按誰退）：  注意：第二步大于第三步的情況下，當(dāng)期應(yīng)納稅額與確定的應(yīng)退稅額的差額為下期留抵稅額。  第五步確定免抵稅額：第三步算尺度的免抵退稅額與第四步比較確定的應(yīng)退稅額的差額為當(dāng)期的免抵稅額。 > > > > > > > > 
    貴公司應(yīng)根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》國稅發(fā)〔2004〕64號  規(guī)定向向稅務(wù)機(jī)關(guān)主管出口退稅的部門申報出口貨物退（免）稅。