李老師2 解答

2017-06-07 22:18

 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： 
  （一）用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務； 
  …… 
  根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)給辦公室和職工宿舍配電暖氣用于取暖，給辦公室取暖發(fā)生的電費屬于用于生產(chǎn)經(jīng)營可以抵扣進項，但給職工宿舍取暖發(fā)生的電費屬于用于集體福利，不允許抵扣進項，因此取得用于職工宿舍部分的電費發(fā)票不允許抵扣。

李老師2 解答

2017-06-07 22:14

 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：  （一）用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；  （二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；  （三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；  （四）國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品；  （五）本條第（一）項至第（四）項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。  (六)購進小轎車等繳納消費稅固定資產(chǎn)、房屋；  (七)用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務；  (八)用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務；  (九)用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；  (十)非正常損失的購進貨物；  (十一)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。辦公室的增值稅電費發(fā)票可以抵扣，職工宿舍的不可以抵扣