李老師2 解答

2017-06-07 21:56

   根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于在全國開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的通知》（財稅[2013]37號）第四十九條納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。 
  
  屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票： 
  
  （一）向消費者個人提供應(yīng)稅服務(wù)。 
  
（二）適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)。 
  
 如果您發(fā)生業(yè)務(wù)的對象屬于上述范圍則不得開具增值稅專用發(fā)票，需開具增值稅普通發(fā)票。 
 

李老師2 解答

2017-06-07 21:58

業(yè)稅是按營業(yè)收入計稅的，增值稅是不含稅，所以要按原的營業(yè)額換算成不含稅，即不含稅＝含稅/（1+6%）。開票是直接用增值稅專用發(fā)票開成6%的咨詢費發(fā)票。