李老師2 解答

2017-06-07 14:27

第一部分  關(guān)于2011年度所得稅匯算清繳工作有關(guān)要求<br><br> 
一、匯算清繳范圍<br><br> 
高新區(qū)國(guó)稅局負(fù)責(zé)征收管理的查賬征收和核定應(yīng)稅所得率征收的企業(yè)所得稅納稅人，均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行2011年度所得稅匯算清繳。<br><br> 
二、納稅申報(bào)表使用規(guī)定<br><br> 
1．納稅人須按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)&lt;中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的通知》（國(guó)稅發(fā)[2008]101號(hào)）要求，使用2008版年度納稅申報(bào)表進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。<br><br> 
2．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于&lt;中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的補(bǔ)充通知》（國(guó)稅函〔2008〕1081號(hào)）中對(duì)申報(bào)表填報(bào)口徑、相關(guān)報(bào)表填報(bào)進(jìn)行了說(shuō)明，納稅人在填寫(xiě)申報(bào)表時(shí)要按說(shuō)明的要求如實(shí)填寫(xiě)。<br><br> 
3.國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第64號(hào)中對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報(bào)表（B類(lèi)）》申報(bào)表填報(bào)口徑、相關(guān)報(bào)表填報(bào)進(jìn)行了說(shuō)明，核定征收企業(yè)在填寫(xiě)申報(bào)表時(shí)要按說(shuō)明的要求如實(shí)填寫(xiě)。<br><br> 
三、年度匯算清繳申報(bào)時(shí)限<br><br> 
納稅人在納稅年度無(wú)論盈利或虧損均應(yīng)在2012年3月1日-月2012年5月31日，進(jìn)行年度匯算清繳申報(bào)。<br><br><br><br> 
四、匯算清繳應(yīng)報(bào)送資料<br><br> 
（一）查賬征收企業(yè)需報(bào)送的資料：<br><br> 
1、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其所有的附表；<br><br> 
2、企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表）；<br><br> 
3、關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表；<br><br> 
4、《同意備案通知書(shū)》；<br><br> 
5、其他需報(bào)送資料。<br><br> 
（二）核定征收企業(yè)需報(bào)送的資料：<br><br> 
按照“核定征收”方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人，在年度申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，使用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（B類(lèi)）》，填報(bào)數(shù)據(jù)為2011年度數(shù)據(jù)。同時(shí)報(bào)送企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表）。<br><br> 
（三）需要報(bào)送涉稅鑒證報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告的范圍：<br><br> 
1.外資企業(yè)及上市公司，年度申報(bào)時(shí)附送會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的年度審計(jì)報(bào)告，并在報(bào)告中對(duì)所得稅調(diào)整情況單獨(dú)說(shuō)明；<br><br> 
2.享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的企業(yè)，年度申報(bào)時(shí)附送稅務(wù)師事務(wù)所出具的有關(guān)研發(fā)費(fèi)歸集情況的涉稅鑒證報(bào)告；<br><br> 
3.凡享受高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、軟件企業(yè)、動(dòng)漫企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)，年度申報(bào)時(shí)附送由中介機(jī)構(gòu)出具相關(guān)財(cái)務(wù)年度專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。<br><br> 
4.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后，在年度申報(bào)時(shí)，附送對(duì)該項(xiàng)產(chǎn)品實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額之間差異調(diào)整情況的涉稅鑒證報(bào)告。<br><br> 
五、匯算清繳使用軟件<br><br> 
2011年所得稅申報(bào)表，天津市國(guó)家稅務(wù)局增加了部分填寫(xiě)事項(xiàng)，因此，匯算清繳申報(bào)前，內(nèi)、外資企業(yè)首先要升級(jí)“申報(bào)軟件“后，進(jìn)行申報(bào)信息錄入、申報(bào)。<br><br> 
六、匯算清繳申報(bào)方式<br><br> 
1、上門(mén)申報(bào)：納稅人持上述紙質(zhì)申報(bào)資料及電子申報(bào)數(shù)據(jù)盤(pán)到申報(bào)大廳申報(bào)；<br><br> 
2、網(wǎng)上申報(bào)：納稅人在網(wǎng)上進(jìn)行申報(bào)，將匯繳紙質(zhì)資料于5月31日前報(bào)送申報(bào)大廳。<br><br> 
七、注意<br><br> 
1、在匯算清繳中有應(yīng)征所得稅收入與應(yīng)征增值稅、營(yíng)業(yè)稅收入有差異的企業(yè)，請(qǐng)?jiān)谏陥?bào)資料中附詳盡的書(shū)面說(shuō)明；<br><br> 
2、本年匯繳我局將對(duì)部分企業(yè)申報(bào)資料實(shí)行先審核后申報(bào)，具體實(shí)施的企業(yè)名單見(jiàn)我局網(wǎng)站。<br><br><br><br>