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乙公司2018年為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研發(fā)開發(fā)支出5000萬元，其中研究階段支出200萬元，開發(fā)階段支出4800萬元（其中符合資本化條件之前的開發(fā)支出1800萬元）。年末開發(fā)形成的無形資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)。稅法規(guī)定，研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，按照研發(fā)費用的50％加計扣除，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。乙公司該無形資產(chǎn)擬按10年進行攤銷，乙公司2x18年的稅前會計利潤為9000萬元。2X18年年末已知乙公司適用的企業(yè)所得稅稅率將從2x19年起由33％改為25%。2X19年乙公司實現(xiàn)的稅前會計利潤為8000萬元，2x20年乙公司實現(xiàn)的稅前會計利潤為6000萬元。其他資料略。要求：根據(jù)上述資料，按照現(xiàn)行所得稅準則的要求：(1）分別計算2x18年、2x19年、2x20年的如下指標：1）本年應(yīng)交所得稅金額；(2）年末可抵扣或應(yīng)納稅暫時性差異；(3）年末遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的應(yīng)有余額。
學(xué)堂用戶7gxms8
于2022-07-17 16:19 發(fā)布 ??837次瀏覽
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陳詩晗老師
職稱： 注冊會計師,中級會計師,專家顧問
2022-07-17 16:52
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精選問題
公司稅務(wù)注銷前的最后一個月的賬里，要計提企業(yè)所 問
交了的話，需要 從公戶里面扣除的嗎？ 答
公司打了一筆款給A公司，備注是投資款，但還不是對方 問
?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等 答
請問我司投資B公司，認繳出資400萬成為股東，現(xiàn)在以 問
借：無形資產(chǎn) 貸：實收資本 答
新材料研發(fā)公司，為了研發(fā)購買的等一系列零碎的工 問
同學(xué)，你好 周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品 答
你好老師！公司向股東借款，借款金額應(yīng)占股本金的多 問
同學(xué)，你好 你應(yīng)該是問的這個。 企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,不超過以下規(guī)定比例和稅法及其實施條例有關(guān)規(guī)定計算的部分,準予扣除,超過的部分不得在發(fā)生當期和以后年度扣除;企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為: (一)金融企業(yè)為5:1; (二)其他企業(yè)為2:1; 答
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