馬莉 追問(wèn)

2022-07-13 09:53

早上好老師！
公司建辦公樓，建化糞池。
化糞池由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)時(shí)，是單列此固定資產(chǎn)還是合并入建筑物一起？

郭老師 解答

2022-07-13 09:54

建議和你的建筑物一塊做固定資產(chǎn)的。

馬莉 追問(wèn)

2022-07-13 10:02

明白老師！
土建項(xiàng)目施工完畢轉(zhuǎn)固總體原則：固定資產(chǎn)下列二個(gè)二級(jí)科目，固定資產(chǎn)—房屋，固定資產(chǎn)—建筑物。
是這個(gè)理兒吧？

郭老師 解答

2022-07-13 10:03

是的是的是一樣的。

馬莉 追問(wèn)

2022-07-13 10:08

公司以招商引資方式購(gòu)買(mǎi)大概20多畝土地，建設(shè)辦公樓、廠房，這20多畝土地當(dāng)時(shí)以無(wú)形資產(chǎn)入帳，辦公樓、廠房占用土地應(yīng)該并入辦公樓、廠房一起入固定資產(chǎn)，還是不并入單獨(dú)由土地以無(wú)形資產(chǎn)攤銷呢？

郭老師 解答

2022-07-13 10:10

建議把這個(gè)土地你放到在建工程和你的房屋一塊轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，因?yàn)槟氵@個(gè)房屋建成了之后，你這個(gè)房產(chǎn)原值，它是需要加上這個(gè)無(wú)形資產(chǎn)的。

馬莉 追問(wèn)

2022-07-13 10:17

老師如果把占用土地成本轉(zhuǎn)入房屋資產(chǎn)原值，那勢(shì)必會(huì)造成房屋原值加大，今后企業(yè)的房產(chǎn)稅就要多繳了??！
我的想法是不轉(zhuǎn)，土地單獨(dú)核算，這樣做會(huì)減少企業(yè)的稅金啊！

郭老師 解答

2022-07-13 10:19

可以的，但是你稅務(wù)局要求嚴(yán)格的，一樣會(huì)要求你包含在里面的

馬莉 追問(wèn)

2022-07-13 10:23

計(jì)算土地入房屋資產(chǎn)價(jià)值，是用房屋占用面積/整個(gè)土地面積*土地出讓金＝房屋占用土地入帳金額
是這樣計(jì)算的吧？

郭老師 解答

2022-07-13 10:25

不是的
房屋的價(jià)值如果你沒(méi)有評(píng)估報(bào)告的話，你自建房屋的所有的支出加上土地的。

馬莉 追問(wèn)

2022-07-13 10:30

老師我的意思是：假設(shè)購(gòu)買(mǎi)20畝的土地出讓金是8千萬(wàn)，辦公樓占地1畝，占地1畝的土地入房屋資產(chǎn)的價(jià)值＝1/20*8千萬(wàn)＝400萬(wàn)。對(duì)吧？

郭老師 解答

2022-07-13 10:31

你好，剩下的是空地嗎？如果是的話可以的。

馬莉 追問(wèn)

2022-07-13 10:35

剩下的是空地，房屋占地很小啊

馬莉 追問(wèn)

2022-07-13 10:36

如果不是空地的話，要把整個(gè)土地出讓金計(jì)入房屋原值，對(duì)嗎？

郭老師 解答

2022-07-13 10:37

的是的，是這么做的。

馬莉 追問(wèn)

2022-07-13 10:41

老師，公司10年前在郊區(qū)建一廠房，當(dāng)時(shí)核算不規(guī)范，大部分沒(méi)有取得發(fā)票，包工頭都是以借款的形式來(lái)購(gòu)料施工的，現(xiàn)在這廠房的入帳價(jià)值該如何計(jì)算呢？
是把包工頭借款全部轉(zhuǎn)入房屋價(jià)值來(lái)算，還是請(qǐng)?jiān)u估公司來(lái)評(píng)估呢？

郭老師 解答

2022-07-13 10:42

所有支付出去的都算進(jìn)去的，沒(méi)有發(fā)票也可以算進(jìn)去，但是你這個(gè)沒(méi)有發(fā)票的那一部分折舊就不允許抵扣所得稅
沒(méi)有發(fā)票，你請(qǐng)了評(píng)估機(jī)構(gòu)，評(píng)估的價(jià)值也是一樣的。

馬莉 追問(wèn)

2022-07-13 10:45

老師沒(méi)和評(píng)估公司打過(guò)交道，可以根據(jù)評(píng)估公司出具的報(bào)告來(lái)入帳嗎?
可不可以拿評(píng)估報(bào)告去稅局開(kāi)張發(fā)票呢？

郭老師 解答

2022-07-13 10:48

可以的，別人是不給你開(kāi)發(fā)票的，他又不是銷售給你房屋，人家怎么會(huì)給你開(kāi)發(fā)票。

馬莉 追問(wèn)

2022-07-13 10:51

明白了老師！
就是說(shuō)我找評(píng)估公司也只是拿到一份評(píng)估報(bào)告而已！
沒(méi)有發(fā)票就是沒(méi)有發(fā)票了，我只能根據(jù)有發(fā)票的那部分計(jì)提折舊在所得稅前扣除了！
除此之外，一點(diǎn)辦法都沒(méi)有！

郭老師 解答

2022-07-13 10:52

對(duì)的是的，要么就讓對(duì)方去開(kāi)發(fā)票，你可以讓個(gè)人去開(kāi)發(fā)票，稅費(fèi)你們單位來(lái)負(fù)擔(dān)。