王雁鳴老師 解答

2017-05-28 23:09

您好，同時做即可，抵減時不用再做分錄了。

王雁鳴老師 解答

2017-05-29 12:58

您好，因為會計做賬和增值稅報表是兩個方面，做賬時不可能把全部的問題都反映出來。您的學(xué)習(xí)態(tài)度值得表揚，在遇到問題時，不理解的一定要吃透。財務(wù)處理，大方面是一致的，但具體細節(jié)，不同的會計又有不同的處理方式。因此對于此問題來說，大的方面肯定是上面您問題中的分錄，至于細節(jié)方面，全部抵扣了，部分抵扣了怎么辦，我的做法是，全部按上面的分錄處理，增值稅申報表對于沒抵扣的部分，可能反映不出來，那么賬上會有余額顯示為借方余額，那么下期申報時就會先看應(yīng)交稅務(wù)科目的，不用看其他的備查賬之類的，就可以知道有多少沒抵扣的。如果抵扣多少，從管理費用轉(zhuǎn)出多少，或者備查賬處理的話，如果下個月申報時忘了，正好換人了（負責(zé)任的人告訴繼任者，不負責(zé)任的人不告訴 繼任者）那可能剩余部分就得不到抵扣了。所以說正規(guī)，規(guī)范的做法，還是不管是不是全部抵扣了，都要全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅科目，一般會計人員，不管是誰都會知道應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅是借方余額的話，都要查明原因的，不會遺漏的，我說了一大串，邏輯不是很清晰，不知道您聽明白了嗎？