“(一)企業(yè)收到代理業(yè)務(wù)款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”、“吸收存款”等科目，貸記本科目。 
  (二)按規(guī)定劃轉(zhuǎn)、核銷或退還代理業(yè)務(wù)資金時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目。” 
  二、根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則--應(yīng)用指南〉的通知》(財(cái)會〔2006〕18號)中“損益類--6411利息支出”的規(guī)定：“本科目核算企業(yè)(金融)發(fā)生的利息支出，包括吸收的各種存款(單位存款、個人存款、信用卡存款、特種存款和轉(zhuǎn)貸款資金等)、與其他金融機(jī)構(gòu)(中央銀行、同業(yè)等)之間發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)、賣出回購金融資產(chǎn)等產(chǎn)生的利息支出以及按期分?jǐn)偟奈创_認(rèn)融資費(fèi)用等。 
  資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)按金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則計(jì)算確定的各項(xiàng)利息費(fèi)用的金額，借記本科目，按合同約定的名義利率計(jì)算確定的應(yīng)付利息的金額，貸記“應(yīng)付利息”、“賣出回購金融資產(chǎn)款”等科目，按其差額，借記或貸記“吸收存款--溢折價(jià)”等科目?！?nbsp;