4. (論述題, 22.0分) 【業(yè)務處理題】某公司是一家專門從事轎車生產(chǎn)制造的一般納稅人，當月經(jīng)濟業(yè)務如下（增值稅稅率13%，假設不考慮消費稅）。要求：完成下列計算及賬務處理。（單位為元，結果保留兩位小數(shù)）（1）（6分）采購原材料100噸，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價款500000元，增值稅65000元，款項已通過銀行存款支付。另支付含稅運費1090元，取得專用發(fā)票。（2）（6分）以自產(chǎn)轎車1輛獎勵高級管理人才，轎車成本30000元，市場價格50000元。（3）（10分）除上述業(yè)務外，本月發(fā)生增值稅銷項稅額60000元，結轉本月增值稅并繳納本月應交增值稅。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2022-07-03 14:25

可以抵扣進項稅額是65000+1090/1.09*0.09=65090
當月銷項稅額的計算是50000*0.13=6500
應交增值稅60000+6500-65090=1410

暖暖老師解答

2022-07-03 14:26

借應交稅費轉出未交增值稅1410
貸應交稅費未交增值稅1410

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