實操學堂 追問

2022-06-30 09:47

嗯嗯 能給我保險不可以抵扣的情況嗎
我想記錄下

郭老師 解答

2022-06-30 09:49

根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)為投資者、職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不得稅前扣除。

郭老師 解答

2022-06-30 09:49

國務院令第512號 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》：
第三十六條 除企業(yè)依照國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。
也就是說，能稅前扣除的是特例，企業(yè)為員工或者股東購買的其他商業(yè)保險，不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。即使計入福利費、工資，并為員工代扣代繳了個人所得稅，也不能稅前扣除。

實操學堂 追問

2022-06-30 10:02

那補充醫(yī)療保險 我理解是不能增值稅抵扣 無論是否超過工資總額5%  和職工福利費類似 
為特殊工種職工支付的人身安全保險費   這個可以增值稅抵扣 是這樣嗎

郭老師 解答

2022-06-30 10:03

你好，補充醫(yī)療保險，這個不會給你開增值稅專票的，他抵扣的是企業(yè)所得稅，按照5%來抵扣增值稅，他不會抵扣。

郭老師 解答

2022-06-30 10:04

如果是高危行業(yè)，繳納的意外保險可以抵扣增值稅。

郭老師 解答

2022-06-30 10:04

對方得給企業(yè)開專票才行。