J-X 追問

2022-06-29 15:37

老師，您好。資本化支出是否填入前面歸集明細(xì)中，不同老師給我的解答都不一樣。請(qǐng)問一下是否有相關(guān)文件說明一下，費(fèi)用歸集是只填入費(fèi)用化支出金額，還是填費(fèi)用化支出和資本化支出合計(jì)金額

大海老師 解答

2022-06-29 15:55

你可以通過《A107012 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》這張表的公式來理解。
第40行的公式是——三、年度研發(fā)費(fèi)用小計(jì)(2+36×80%+38)

你可以看第2行是——一、自主研發(fā)、合作研發(fā)、集中研發(fā)（3+7+16+19+23+34），這里就是你說的費(fèi)用歸集明細(xì)
那么這樣也就說明了第40行三、年度研發(fā)費(fèi)用小計(jì)是既包括費(fèi)用化支出，也包括資本化支出的，所以上面的費(fèi)用明細(xì)歸集，也是要既包括費(fèi)用化支出，也包括資本化支出的。

J-X 追問

2022-06-29 16:07

大海老師，會(huì)計(jì)學(xué)堂馬婷老師在前天的高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)核算課程中在課上是這么填寫表的，并沒有說明您這里隱藏的邏輯關(guān)系，我也確實(shí)沒看懂這里的邏輯關(guān)系。

大海老師 解答

2022-06-29 16:35

最新版：2021年度研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策指引（3萬字）_企業(yè)  https://www.sohu.com/na/459891102_120584969 
這里有個(gè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策指引，你可以看下

J-X 追問

2022-06-29 17:06

大海老師，這個(gè)指引文件我也看了，但習(xí)題并非稅務(wù)局官方提供，也是民間專家解說。所以這個(gè)問題我想只有稅務(wù)局才能給出合理解釋

大海老師 解答

2022-06-29 17:25

這個(gè)鏈接里面是官網(wǎng)發(fā)布的2021年的指引，你可以點(diǎn)開任意一個(gè)指引，里面我截了個(gè)圖你看下
政策解讀：制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠政策指引  廣東省科學(xué)技術(shù)廳  http://gdstc.gd.gov.cn/zwgk_n/zcfg/zcjd/content/post_3556244.html