馬莉 追問

2022-06-28 10:11

老師下面是學(xué)堂學(xué)員的提問。我看見后思考了一下還得和老師再確認(rèn)下，否則較不準(zhǔn)！
學(xué)員說他們加油費是預(yù)交，然后直接給開票?，F(xiàn)在預(yù)交的錢沒用完辦理銷卡。中石油要退他們5萬元錢。中石油把2021年11-12月，2022年5月開的發(fā)票都紅沖了，共6萬。然后又給他們重新開具了一張1萬元的發(fā)票。這個學(xué)員問涉及到去年的帳務(wù)該如何處理？
因為該學(xué)員沒說清楚，我設(shè)想下應(yīng)從三個方面考慮。1是中石油開具的預(yù)付卡發(fā)票；2是中石油開具的普通發(fā)票；3是中石油開具的專用發(fā)票。
1、假設(shè)中石油開具的預(yù)付卡發(fā)票，這個處理簡單，因為當(dāng)時做的是預(yù)付款，直接沖銷預(yù)付款。
請老師幫我解答下如果當(dāng)時中石油開的是普票或?qū)Ｆ保撊绾握{(diào)整去年的帳務(wù)呢？

郭老師 解答

2022-06-28 10:14

你好，不管怎么開的發(fā)票的話，他都應(yīng)該做到預(yù)付賬款里面
借預(yù)付賬款貸，銀行存款開的是預(yù)付卡的，
如果開的是普通發(fā)票，借預(yù)付賬款，貸銀行存款
我是開的增值稅專票，借預(yù)付賬款應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項貸銀行存款消費了之后借管理費用或者是銷售費用，或者是主營業(yè)務(wù)成本貸預(yù)付賬款
退回來的，如果已經(jīng)做了費用里面的匯算清交沒有調(diào)整的情況下，借預(yù)付賬款或者是銀行存款貸管理費用，銷售費用或者是主營業(yè)務(wù)成本

馬莉 追問

2022-06-28 10:31

老師，如果中石油管理不規(guī)范，當(dāng)時沒開預(yù)付卡發(fā)票而是直接按照當(dāng)時的油價給開了類似消費的發(fā)票。如果紅沖發(fā)生在今年6月份已經(jīng)做完匯算清繳。那怎么處理呢？

馬莉 追問

2022-06-28 10:32

當(dāng)時這個學(xué)員按發(fā)票進入管理費用了

郭老師 解答

2022-06-28 10:34

匯算清繳需要調(diào)增
然后你賬上需要紅沖借銀行存款或者是預(yù)付賬款
貸以前年度損益調(diào)整
借以前年度損益調(diào)整貸利潤分配未分配利潤，
這個是企業(yè)會計準(zhǔn)則做賬的，在納稅調(diào)整明細表扣除項目30欄，填寫賬載金額

馬莉 追問

2022-06-28 10:41

老師，您上面的分錄我看了下，沒有體現(xiàn)所得稅這項?。〖偃缯f就這一筆要調(diào)所得稅的項目，帳面上不要體現(xiàn)這筆所得稅分錄嗎？

郭老師 解答

2022-06-28 10:41

當(dāng)你調(diào)增之后是盈利的嗎？需要交企業(yè)所得稅嗎？

郭老師 解答

2022-06-28 10:42

上面寫的是調(diào)整油費的分錄，你調(diào)增之后如果沒有盈利，不需要交企業(yè)所得稅的。

馬莉 追問

2022-06-28 10:46

老師假設(shè)要交所得稅的。

郭老師 解答

2022-06-28 10:47

借以前年度損益調(diào)整，
貸應(yīng)交稅費企業(yè)所得稅，
借應(yīng)交稅費企業(yè)所得稅，貸銀行存款