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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

Corrine老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-06-23 10:37

同學(xué)您好，
匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響是指企業(yè)外幣現(xiàn)金流量及境外子公司的現(xiàn)金流量折算成記賬本位幣時(shí)，所采用的是現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率，按照系統(tǒng)合理的方法確定的或與現(xiàn)金流量發(fā)生日即期匯率近似的匯率，而現(xiàn)金流量表現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額項(xiàng)目中外幣現(xiàn)金凈增加額是按資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算的，這兩者的差額即為匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響。
舉個(gè)例子，期末我們一般要對(duì)企業(yè)持有的外貿(mào)資產(chǎn)，結(jié)合期末的匯率，進(jìn)行調(diào)匯。在這個(gè)過(guò)程中，外幣貨幣性資產(chǎn)的外幣金額是不變的，而人民幣金額會(huì)因?yàn)檎鬯惆l(fā)生增或減的變化。這種變化，不是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)引起的，不是投資活動(dòng)引起的，更不是籌資活動(dòng)引起的。所以，我們單獨(dú)列示了一項(xiàng)：匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響，就是要體現(xiàn)這個(gè)數(shù)據(jù)。
在編制現(xiàn)金表時(shí)。對(duì)當(dāng)期發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，也可不必逐筆計(jì)算匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響，可以通過(guò)現(xiàn)金表補(bǔ)充資料中“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”數(shù)額與現(xiàn)金流量表中“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”、“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”、“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”三項(xiàng)之和比較，其差額即為“匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額”。

???? 追問(wèn)

2022-06-23 10:38

謝謝老師！

Corrine老師 解答

2022-06-23 10:47

同學(xué)您好，
不客氣哦。

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相關(guān)問(wèn)題討論
您好，附表上邊是需要一致的
2022-09-27 13:53:02
您好，這個(gè)是的是這個(gè)意思的
2022-10-18 11:50:35
你好，請(qǐng)問(wèn)上個(gè)月 金額一致的么？謝謝
2022-03-10 15:50:59
貸款的話現(xiàn)金流量表里面 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 ，不能是負(fù)數(shù)，站在銀行角度考慮，你是負(fù)數(shù)的現(xiàn)金流，貸款本金的償還存在問(wèn)題，沒(méi)有保障性，你們公司沒(méi)有錢來(lái)還本金及利息，我能貸款給你們公司嗎?
2021-08-13 11:19:04
?期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額=資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金余額
2024-10-12 15:30:46
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