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會(huì)計(jì)問答
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?某企業(yè)于2019年度共發(fā)生研發(fā)支出500萬元,其中研究階段支出100萬元,開發(fā)階段不符合資本化條件的支出為 100萬元,符合資本化條件的支出為 300萬元,假定該無形資產(chǎn)于2019年7月30日達(dá)到預(yù)定用途,采用直線法按5年攤銷。該企業(yè)2019年稅前會(huì)計(jì)利潤為1 000萬元,適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。假定無形資產(chǎn)攤銷計(jì)入管理費(fèi)用。要求:(1)計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)交所得稅。 (2)計(jì)算該企業(yè)2019年12月31日無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ),并判斷是否確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

學(xué)堂用戶n39938

于2022-06-21 15:42 發(fā)布 ??773次瀏覽

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送心意

冉老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析

2022-06-21 15:48

(1)計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)交所得稅=（1000-（100+100）*75%-300/5/12*5*75%）*25%= 207.81
(2)計(jì)算該企業(yè)2019年12月31日無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=300-300/5/12*5=275
計(jì)稅基礎(chǔ),=300*175%-300/5/12*5*175%=481.25
不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

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您好，第一年會(huì)計(jì)利潤＞應(yīng)稅利潤，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債；第二年會(huì)計(jì)利潤＜應(yīng)稅利潤，是應(yīng)該轉(zhuǎn)回上一年度遞延所得稅負(fù)債。

2020-03-01 22:29:25

你好借，所得稅費(fèi)用175 貸，遞延所得稅資產(chǎn)15 貸，遞延所得稅負(fù)債10 貸，應(yīng)產(chǎn)稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅150

2020-07-10 09:42:41

您好你發(fā)過來的題目不全遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的對(duì)方科目應(yīng)該不是所得稅費(fèi)用吧

2021-12-24 21:30:49

你好，同學(xué)。遞延所得稅費(fèi)用公式?jīng)]問題。應(yīng)納稅所得額也沒問題。

2020-07-26 17:31:24

所得稅暫時(shí)性差異，不管是遞延所得稅資產(chǎn)，還是遞延所得稅負(fù)債，所得稅費(fèi)用金額還是應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅金額是不變的借：所得稅費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅遞延所得稅負(fù)債

2018-12-07 22:34:19

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