甲卷煙生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年5月按65元/標準條的調撥價格(不含增值稅)銷售900 標準箱M牌卷煙給乙卷煙批發(fā)企業(yè)，并向其開具增值稅專用發(fā)票。甲卷煙生產企業(yè)銷售的900標準箱M 牌卷煙的成本為6000000元。乙卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年5月對取得的增值稅專用發(fā)票進行了認證。乙卷煙批發(fā)企業(yè)本年6月將上月購入的900標準箱M牌卷煙全部對外批發(fā)銷售，其中，批發(fā)給另一卷煙批發(fā)企業(yè)600箱、零售專賣店200箱、個體煙攤100箱。每箱不含稅批發(fā)價格為30000元。 1標準箱=250標準條，1標準條=200支。以上款項均未收。要求： (1)計算甲卷煙生產企業(yè)的應納消費稅，并對甲卷煙生產企業(yè)上述業(yè)務進行賬務處理。 00 (2)計算乙卷煙批發(fā)企業(yè)的應納消費稅，并對乙卷煙批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務進行賬務處理。

小云老師

職稱：中級會計師,注冊會計師

2022-06-20 14:34

1.甲卷煙生產企業(yè)的應納消費稅=900*250*65*36%+900*250*200*0.003借銀行存款等貸主營業(yè)務收入900*250*65 應交稅費-應交增值稅-銷項900*250*65*0.13 借主營業(yè)務成本6000000 貸庫存商品6000000 借稅金及附加900*250*65*36%+900*250*200*0.003 貸應交稅費-應交消費稅
2.乙卷煙批發(fā)企業(yè)的應納消費稅=300*30000*5% 借庫存商品900*250*65 應交稅費-應交增值稅-進項900*250*65*0.13 貸銀行存款等借應收賬款900*30000*1.13 貸主營業(yè)務收入900*30000 應交稅費-應交增值稅-銷項900*30000*0.13 借稅金及附加300*30000*5% 貸應交稅費-應交消費稅