假定某航空公司為居民納稅人，適用15%稅率， 20X0年取得銷售收入3150萬元，發(fā)生銷售成本 800萬元，發(fā)生銷售費用720萬元(其中廣告費 500萬元)，管理費用420萬元(其中業(yè)務(wù)招待費25萬元)，財務(wù)費用120萬元(其中向非金融機構(gòu)貸款利息為80萬元，已知非金融機構(gòu)利率為10%，同期同類金融機構(gòu)貸款利率為6%)，銷售稅金為320萬元(不含增值稅)，直接向武漢市江漢醫(yī)院(防控疫情醫(yī)院)捐贈30萬防疫物資，支付稅收滯納金和罰款20萬元。計入成本、費用中支付職工工資總額300萬元，職工福利費50萬元和職工教育經(jīng)費20萬元。請問航空公司20X0年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額為？

小默老師

職稱：中級會計師,高級會計師

2022-06-18 17:49

你好，同學(xué)
業(yè)務(wù)招待費扣除限額為25*0.6=15和3150*0.005=15.75較小者，調(diào)增=25-15=10

小默老師解答

2022-06-18 17:51

廣告費扣除限額=3150*0.15=472.5.調(diào)增=500-472.5=27.5

小默老師解答

2022-06-18 17:54

非金融機構(gòu)貸款利息調(diào)增=80-80/10%*6%=32
支付稅收滯納金和罰款調(diào)增20
職工福利費扣除限額=300*0.14=42，調(diào)增=50-42=8
職工教育經(jīng)費扣除限額=300*0.08=24.不調(diào)整

小默老師解答

2022-06-18 17:57

航空公司20X0年度的應(yīng)納稅所得額=3150-800-720+27.5-420+10-120+32-320-30+8=817.5
應(yīng)納稅額=817.5*0.15=122.625

小默老師解答

2022-06-18 18:00

同學(xué)如果對我的回復(fù)滿意，感謝五星好評一下

精選問題

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小規(guī)?？偣鞠碌姆止荆髽I(yè)所得稅稅率是多少，享問

?小規(guī)?？偣鞠碌姆止?，企業(yè)所得稅稅率是25%，不享受小微企業(yè)政策答

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