5fsshz 追問

2022-06-18 15:59

因?yàn)閰R算清繳我沒做過所以下面這些規(guī)定不明白

易 老師 解答

2022-06-18 16:01

企業(yè)所得稅要調(diào)整的項(xiàng)目
1.企業(yè)如果發(fā)生職工福利費(fèi)的支出，在不超過企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工資薪金14%部分，可以進(jìn)行扣除。而超過工資薪金總額的14%的部分，需要進(jìn)行納稅調(diào)整。

  2.工會(huì)經(jīng)費(fèi)在不超過企業(yè)工資薪金的2%部分，可以進(jìn)行扣除。

  3.職工教育經(jīng)費(fèi)在不超過工資薪金總額的8%的部分，可以進(jìn)行扣除;而超過工資薪金總額8%的部分，可以在以后的納稅年度進(jìn)行扣除，但應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)增的處理。

  4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以根據(jù)發(fā)生額的60%進(jìn)行扣除，但是扣除的最高額度不允許超過當(dāng)年銷售收入的0.5%。

  5.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的支出在不超過當(dāng)年銷售收入的15%部分，可以進(jìn)行扣除，超過的部分，可以在以后的納稅年度進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

  6.企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金是違反稅收法規(guī)需要繳納的滯納金，不可以進(jìn)行扣除，需要作納稅調(diào)增。罰款罰金是指納稅人違反國(guó)家的法律法規(guī)處以的罰款，不可以進(jìn)行扣除，應(yīng)該作為納稅調(diào)增處理。

  7.公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出在不超過年度利潤(rùn)總額的12%部分，可以進(jìn)行扣除，但是非公益性捐贈(zèng)需要作為納稅調(diào)增處理。